Une fiducie est un moyen de gérer des actifs (argent, investissements, terrains ou immeubles) pour des personnes. Il existe différents types de fiducies et elles sont imposées différemment.

Les fiducies impliquent:

  • le « constituant » – la personne qui met des actifs dans une fiducie
  • le « fiduciaire » – la personne qui gère la fiducie
  • le « bénéficiaire » – la personne qui bénéficie de la fiducie

Ce guide est également disponible en gallois (Cymraeg).

À quoi servent les fiducies

Les fiducies sont mises en place pour un certain nombre de raisons, notamment:

  • pour contrôler et protéger les biens familiaux
  • quand quelqu’un est trop jeune pour gérer ses affaires
  • quand quelqu’un ne peut pas gérer ses affaires parce qu’il est incapable
  • de transmettre des biens pendant que vous êtes encore en vie
  • pour transmettre des biens à votre décès (une « confiance volontaire »)
  • selon les règles de l’héritage si quelqu’un meurt sans testament (en Angleterre et au Pays de Galles)

Qu’est-ce que le constituant fait

Le constituant décide de la façon dont les actifs d’une fiducie doivent être utilisés – cela est généralement indiqué dans un document appelé « acte de fiducie ».

Parfois, le constituant peut également bénéficier des actifs d’une fiducie – c’est ce qu’on appelle une fiducie « intéressée par le constituant » et a des règles fiscales spéciales. Pour en savoir plus, lisez les informations sur les différents types de confiance.

Ce que font les fiduciaires

Les fiduciaires sont les propriétaires légaux des actifs détenus dans une fiducie. Leur rôle est de:

  • gérer les actifs selon les souhaits du constituant, comme indiqué dans l’acte de fiducie ou dans son testament
  • gérer la fiducie au jour le jour et payer tout impôt dû
  • décider comment investir ou utiliser les actifs de la fiducie

Si les fiduciaires changent, la fiducie peut toujours continuer, mais il doit toujours y avoir au moins un fiduciaire.

Bénéficiaires

Il peut y avoir plus d’un bénéficiaire, comme toute une famille ou un groupe défini de personnes. Ils peuvent bénéficier de:

  • le revenu d’une fiducie uniquement, par exemple en louant une maison détenue dans une fiducie
  • le capital uniquement, par exemple en obtenant des actions détenues dans une fiducie lorsqu’elles atteignent un certain âge
  • le revenu et le capital de la fiducie

Si vous avez besoin d’aide

Contactez un avocat ou un conseiller fiscal. Ils peuvent également parler à HM Revenue and Customs (HMRC) en votre nom si vous leur en donnez la permission.

Vous pouvez également obtenir de l’aide de la Society of Trust and Estate Practitioners.

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